FATCA: effetti della mancata acquisizione e comunicazione del TIN su conti preesistenti

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Con riguardo agli obblighi di acquisizione e comunicazione del TIN su conti preesistenti, la determinazione della grave non conformità agli obblighi IGA-FATCA potrà avvenire solo dopo l’analisi e valutazione, da parte dell’IRS, dei fatti e delle circostanze che hanno determinato l’assenza del TIN, in particolare le motivazioni per le quali non è stato possibile acquisire il TIN, l’adeguatezza delle procedure esistenti presso l’istituzione finanziaria per il recupero del TIN e gli sforzi da questa compiuti per ottenere il TIN. Lo ha reso noto il Ministero dell’Economia delle Finanze con un documento pubblicato in data 10 dicembre 2019.Leggi tutto

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